萍乡市人民政府关于印发萍乡市护税协税办法（试行）的通知
江西省萍乡市人民政府
萍乡市人民政府关于印发萍乡市护税协税办法（试行）的通知
萍府发〔2009〕5号
各县（区）人民政府，市政府各部门：
《萍乡市护税协税办法（试行）》已经2009年6月4日市人民政府第36次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。
二00九年六月十七日
萍乡市护税协税办法（试行）
第一章总则
第一条为强化税源监控，堵塞征管漏洞，保障税收收入，维护纳税人的合法权益，促进地方经济和社会的和谐发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律、法规规定，结合我市征管工作实际，制定本办法。
第二条本办法所称护税协税，是指在各级人民政府（管委会、街道办事处）的领导下，征收机关（包括财政、国税、地税，下同）以及有关部门（单位），根据征管的特点和要求，为保障税收等收入（包括税收、教育费附加、防洪保安资金、文化建设事业费、残疾人就业保障金、工会经费、煤炭可持续发展资金，下同）及时、足额征缴入库所采取的协助、监督、控管以及依法委托代征、扣缴税款等措施的总称。
第三条除征收机关依法履职外，护税协税的工作内容包括：支持和协助征收机关宣传国家税收政策和法律法规，增强公民的税收法制观念；支持和协助征收机关对税收等收入进行控管；支持和协助征收机关依法征收税收等收入，依法代征和源泉扣缴税收等收入；支持和协助征收机关按现行收入预算级次征收入库税收等收入。
第二章护税协税的组织
第四条市、县区（含萍乡经济开发区，下同）、乡镇（街道、管委会）分别成立护税协税领导小组。护税协税领导小组由各级政府（管委会、街道办事处）牵头组织，分管领导任组长，征收机关的主要负责人任副组长，相关部门（单位）负责人为成员。护税协税领导小组下设办公室。
第五条护税协税领导小组对各自行政区域内的护税协税工作进行领导，依照护税协税工作内容开展工作。市、县区领导小组不定期，乡镇（街道、管委会）领导小组每季召开一次护税协税领导小组会议。
第三章护税协税的职责规定
第六条各级护税协税领导小组办公室的工作职责：
（一）组织召开护税协税工作会议；
（二）对各部门（单位）护税协税职责履行情况进行督导；
（三）按本办法规定组织奖励和问责。
第七条各级税务部门的工作职责依照法定职能规定。
第八条市、县区财政部门护税协税的工作职责：
（一）健全行政事业单位财务会计制度，落实会计人员护税协税职责；
（二）预算安排有奖发票、涉税举报的奖金和代扣代缴、代收代缴、委托代征（含个体工商户委托代征）的手续费；
（三）及时向税务部门通报日常检查中发现的税收违法行为，送达涉税决定、意见书；
（四）加强对各种完税凭证的审核把关工作，对核算单位未及时依法纳税的项目不予报账；
（五）依法代扣代缴在会计集中核算机构进行核算的行政事业单位个人所得税；
（六）履行法定征收职能。
第九条市、县区发展改革委员会护税协税的工作职责：
为征收机关提供国民经济和社会发展各项指标数据等涉税信息。
第十条市、县区公安部门护税协税的工作职责：
（一）与征收机关建立工作协调机制，联合打击涉税违法犯罪行为；
（二）为征收机关查询私房出租、纳税人身份证号码、暂住人口居住、境外人员出入境等信息提供便利；
（三）协助征收机关做好易燃易爆物品涉税的源泉控管；
（四）受理征收机关移送的各种涉税案件或协助事项，依法查处各种涉税违法犯罪行为；依法阻止欠缴税款的纳税人或其法定代表人出境；定期向征收机关反馈涉税案件查处或协查、协办工作情况。
第十一条市、县区国有资产管理机构护税协税的工作职责：
（一）为征收机关查询国有企业兼并、划转、转让等信息提供便利；
（二）向征收机关提供行政机关事业单位房屋出租底册。
第十二条市、县区审计部门护税协税的工作职责：
（一）将被审对象是否依法履行纳税义务、是否取得正式合法票据作为必审内容；
（二）及时向征收机关通报在审计工作中依法查出的税收违法行为，送达审计决定书；
（三）协助征收机关收缴应收的税款、滞纳金。
第十三条市、县区工商部门护税协税的工作职责：
（一）为征收机关提供工商经营户开业、变更、注销登记等信息，为查询其他涉税信息提供便利；
（二）按规定吊销征收机关函请的涉税企业和个体工商户营业执照；
（三）按季与征收机关进行工商、税务登记信息交换。
第十四条银行业及其监管机构护税协税的工作职责：
（一）依法执行征收机关对纳税人采取的扣缴税款、冻结存款（相当于应纳税款）措施；
（二）依法协助征收机关查询税收违法人的存款账户；
（三）协助征收机关进行信息化建设及多元化纳税申报的推广工作；
（四）对从事生产、经营的纳税人实行账户帐号、税务登记证号相互登录。
第十五条市、县区保险公司护税协税的工作职责：
依法代收代缴车船使用税。
第十六条市、县区建设部门护税协税的工作职责：
（一）为征收机关查询建筑业施工许可证办理信息提供便利；
（二）验证申请参加招投标单位和个人的税务登记证件和纳税人资质。
第十七条市、县区国土资源部门护税协税的工作职责：
（一）要求办理土地权属和矿产使用权属变更手续的单位和个人提供税务登记证件（个人变更土地使用权属不需要）、江西省转让无形资产发票（江西省统一代开发票）或者征收机关出具的不征税证明；
（二）为征收机关查询国有土地使用权和矿产资源使用权出让、转让信息和采矿许可证发放情况提供便利；
（三）为征收机关查询地籍资料和基准地价资料信息提供便利；
（四）按照“先缴税，后发证”的原则配合征收机关征收契税和耕地占用税。
第十八条市、县区房产管理机构护税协税的工作职责：
（一）要求办理房产权属变更手续的单位和个人提供销售不动产发票（江西省统一代开发票）或者征收机关出具的不征税证明；
（二）按照房地产税收一体化模式，受托代征二手房交易的单位和个人应当缴纳的税收；
（三）为征收机关查询房屋出租指导价格信息和房屋产权办证情况提供便利；
（四）按照“先缴税，后发证”的原则配合征收机关征收房屋交易契税。
第十九条市、县区交警机构护税协税的工作职责：
凭车辆购置税完税证明办理车辆挂牌，凭车船使用税和营业税完税证明办理车辆年检。
第二十条市、县区规划部门护税协税的工作职责：
为征收机关查询建设工程项目规划许可证核发信息提供便利。
第二十一条市、县区交通部门护税协税的工作职责：
为征收机关查询交通建设项目信息和营运车辆道路运输证的办证信息提供便利。
第二十二条市、县区供电部门护税协税的工作职责：
为征收机关查询纳税人用电等涉税信息提供便利。
第二十三条市、县区水务部门护税协税的工作职责：
（一）对水利建设项目施工单位和个人纳税人资质把关，凡不能提供税务登记证件的，不准承建辖区内水利设施及水利工程（投资小的小型水利项目，抢险救灾、防汛应急的水利项目除外）；
（二）为征收机关查询水利建设项目信息提供便利。
第二十四条市、县区招商部门护税协税的工作职责：
为征收机关查询新招商引入企业的信息提供便利。
第二十五条市、县区统计部门护税协税的工作职责：
为征收机关查询经济运行相关指标数据和信息提供便利。
第二十六条市、县区经贸委护税协税的工作职责：
为征收机关查询企业技术改造项目信息和有关经济贸易数据提供便利。
第二十七条市、县区民政部门护税协税的工作职责：
（一）为征收机关查询社会团体、民办非企业单位的登记、变更、注销信息提供便利；
（二）联合征收机关对福利企业进行年检；
（三）依法扣缴彩票销售兑奖中个人应当缴纳的税收。
第二十八条市、县区教育部门护税协税的工作职责：
为征收机关查询各类办学机构、教育培训机构的审批信息提供便利。
第二十九条市、县区卫生部门护税协税的工作职责：
为征收机关查询医疗机构设置审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的核定信息提供便利。
第三十条市、县区体育部门护税协税的工作职责：
（一）在大型商业性体育比赛或者其他重要体育活动前及时向征收机关提供活动的相关信息；
（二）依法扣缴商业性体育比赛或其他重要体育活动的税收；
（三）依法扣缴体育彩票中奖个人所得税。
第三十一条市、县区文化部门护税协税的工作职责：
（一）为征收机关查询特种行业经营许可证的办证情况提供便利；
（二）在大型营业性演出或者其他重要文化活动前及时提供活动的相关信息。
第三十二条市、县区广播电视、报社等新闻媒体护税协税的工作职责：
协助征收机关进行税收法律、法规及税收工作的宣传。
第三十三条除上述规定外，征收机关提出的其他协办事项涉及上述部门（单位）的，上述部门（单位）应积极受理。上述规定外的部门（单位）依需要履行护税协税职责。
第四章护税协税与委托代征
第三十四条征收机关对下列零星分散的税收可以依法委托护税协税部门（单位）进行代征。委托代征的对象和代征人员由县区及以上征收机关确定。征收机关应与受托方签订委托代征税款协议书，并发放委托代征税款证书。
（一）偏远农村的个体税收，税源零散的小型集贸市场税收，临时从事经营的纳税人税收，生猪定点屠宰场的生猪税收以及异地缴纳的税款；
（二）车辆营运应当缴纳的税收；
（三）房屋租赁应当缴纳的税收；
（四）房地产开发，土地转让，从事家庭房屋装饰、装修业以及承建个人房屋应当缴纳的税收；
（五）小水电站应当缴纳的税收；
（六）依据有关规定可以实行委托代征的其他税收。
第三十五条委托代征的税款，由主管征收机关核定，可实行简易申报、简并征期的申报方式。
第三十六条受托方应当按照委托代征税款协议的规定，以征收机关的名义依法征收税款，不得擅自扩大或缩小代征范围。
第三十七条纳税人拒绝缴纳税款的，受托方应当及时告知委托代征的征收机关。在征收机关作出处理前，受托方不得自行处理。
第三十八条受托方应当依照规定领取、保管、使用税收票证，单独设立税款账簿，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。
第三十九条征收机关依法对代征行为进行监督、管理和指导，必要时，征收机关可以派员协助受托方征收税款。
第四十条护税协税部门（单位）在委托代征中发现涉嫌税收违法行为，应当及时向主管征收机关报告。
第五章护税协税的奖惩
第四十一条对护税协税有突出贡献的部门（单位），由受益财政根据贡献大小给予一定的奖励。对贡献突出的护税协税人员，由受益财政给予一定奖励。
第四十二条对护税协税工作不力、造成税收等收入流失的部门（单位）及其个人，在经征收机关向同级政府报告和政府讨论确认后，依法依规追究责任。
第四十三条未经征收机关依法委托征收的部门（单位）和个人收取的税收等收入，征收机关应责令退还，并依法依规追究有关部门（单位）和个人的责任。
第六章附则
第四十四条县区人民政府（管委会）可以根据本办法的规定，结合实际制定具体的实施办法。
第四十五条本办法由市护税协税领导小组负责解释。
第四十六条本办法自二00九年七月一日起执行。
财政部关于对专有技术使用费减征、免征所得税的暂行规定(附英文)
财政部
财政部关于对专有技术使用费减征、免征所得税的暂行规定(附英文)
1982年12月13日，财政部
根据外国企业所得税法第十一条和外国企业所得税法施行细则第二十七条的规定，外国公司、企业和其它经济组织在中国境内没有设立机构，而提供在中国境内使用的专有技术所取得的使用费，应当缴纳20％的所得税（即预提所得税）。为了更好地贯彻国家引进技术的政策，鼓励外国公司、企业和其它经济组织向我国提供新技术、新工艺和先进的科技成果，特对专有技术使用费，给予减征、免征所得税的优惠。具体规定如下：
一、下列各项专有技术使用费（包括与转让专有技术使用权有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费，下同）可以减按10％征收所得税，其中技术先进、条件优惠的，可以免征所得税。
（一）在发展农、林、渔、牧业生产方面提供专有技术所收取的使用费，其中包括：提供改良土壤、草地，开发荒山，充分利用自然条件的专有技术；提供动植物新品种和生产高效低毒农药的专有技术；提供对农、林、渔、牧业进行科学生产管理，保持生态平衡，增强抗御自然灾害能力等方面的专有技术。
（二）为我国科学院、高等院校以及其他科研单位进行科学研究、科学实验或者同我国科研单位合作进行科学研究，向我方提供专有技术所收取的使用费。
（三）为我国开发能源、发展交通运输的重点建设项目提供专有技术所收取的使用费。
（四）在节约能源和防治环境污染方面提供的专有技术所收取的使用费。
（五）为我国开发重要技术领域提供下列专有技术的使用费。
1．重大的先进的机电设备生产技术；
2．核能技术；
3．大规模集成电路生产技术；
4．光集成、微波半导体和微波集成电路生产技术及微波电子管制造技术；
5．超高速电子计算机与微处理机制造技术；
6．光导通讯技术；
7．远距离超高压直流输电技术；
8．煤的液化、气化及综合利用技术。
二、下列各项所得，不涉及转让专有技术使用权的，不征收预提所得税（但对设有机构、场所从事承包作业，提供劳务的，应按设有从事营利事业的企业单位计算征收所得税）：
（一）对我国工程建设或企业现有生产技术的改革、经营管理的改进和技术选择、投资项目可行性分析以及设计方案、招标方案的选择等，提供咨询服务所收取的服务费。
（二）为我国院校、科研单位和企业、事业单位举办有关企业管理和生产技术应用等项业务知识和技术知识讲习班所取得的技术指导费、人员培训费和图书、图纸资料费。
（三）对我国企业现有设备或产品，根据我方在性能、效率、质量以及可靠性、耐久性等方面提出的特定技术目标，提供技术协助，对需要改进的部位或零部件重新进行设计、调试或试制，以达到合同所规定的技术目标所收取的技术协助费。
（四）对建筑工地和设备的制造、安装、装配所提供技术指导、土建设计和工艺流程设计以及质量检验、数据分析等所收取的技术服务费、设计费和有关的图纸资料费。
三、对引进技术所支付的专有技术使用费，凡是依照本规定第一条的规定可以给予减税优惠的，都应当事先由审批技术引进项目的主管部门提出意见，连同有关文件、资料送当地税务机关审核确定。其中技术先进、条件优惠需要给予免税的，应由省、市、自治区税务局会同有关部门审核提出意见，报经财政部批准。未经审核批准的，引进单位不得自行确定减税或免税。为了便于税收管理，对外签订的技术引进合同，都应将合同副本送当地税务机关备查。
四、本规定自一九八三年一月一日起执行。过去的规定与本规定有抵触的，应一律按本规定执行。在本规定实行前已经签订并经批准生效的合同，凡是已按当时规定作出征税、减税或免税处理的，在合同有效期（不包括延长合同期）内不再变动。
Interim Provisions of the Ministry of Finance Concerning theReduction of or Exemption from Income Tax on Royalties for ProprietaryTechnology
(Promulgated on 13 December, 1982)
Whole Doc.
In accordance with the provisions of Article 11 of the Income Tax Law
of the People's Republic of China Concerning Foreign Enterprises and
Article 27 of the rules for its implementation, foreign companies,
enterprises and other economic organizations that have no establishments
in China and that receive royalties for the provision of proprietary
technology for use in China shall pay an income tax of 20 percent (a
withholding tax). In order to better carry out the state's policy of
importing technology and encourage foreign companies, enterprises and
other economic organizations to provide China with new technology, new
techniques and advanced scientific and technological achievements,
preferential treatment will be given to royalties for proprietary
technology in the form of income tax reduction or exemption. The concrete
provisions are as follows:
1. The following types of royalties for proprietary technology (here
as elsewhere below, including the fees for blueprints and information,
technical service fees and personnel training fees related to a transfer
of the right to use proprietary technology) may be subjected to income tax
at the reduced rate of 10 percent and, when the technology is advanced and
the conditions preferential, may be exempted from income tax.
(1) Royalties received for the provision of proprietary technology to
develop farming, forestry, fishery and animal husbandry, including:
proprietary technology provided to improve soil and grasslands, develop
barren hill areas, and fully utilize natural conditions; proprietary
technology for new animal and plant species and for the production of
highly effective and low-toxic pesticides; proprietary technology such as
that provided to advance the scientific control of farming, forestry,
fishery and animal husbandry production, to preserve the ecological
balance and to streng then the ability to control and resist natural
calamities.
(2) Royalties received for the provision to Chinese side of
proprietary technology to conduct scientific research and scientific
experimentation by Chinese science academies, universities and colleges
and other scientific research units or for the purposes of conducting
scientific research in cooperation with Chinese scientific research units.
(3) Royalties received for the provision of proprietary technology
for China's key construction projects to develop energy and expand
communications and transportation.
(4) Royalties received for the provision of proprietary technology
with respect to energy saving and prevention and control of environmental
pollution.
(5) Royalties received for the provision of the following types of
proprietary technology in order to develop China's important technological
fields:
(i) Production technology for major and advanced mechanical and
electrical equipment;
(ii) Nuclear technology;
(iii) Production technology for large-scale integrated circuits;
(iv) Production technology for photoelectric integrated circuit,
microwave semi-conductors and microwave integrated circuits and technology
for manufacturing microwave electronic tubes;
(v) Manufacturing technology for ultra-high speed electronic
computers and micro processors;
(vi) Photoconductor communications technology;
(vii) Technology for long-distance, ultra-high voltage direct current
power transmission; and
(viii) Technology for the liquefaction, gasification and
comprehensive utilization of coal.
2. The following types of income that do not involve the transfer of
the right to use proprietary technology shall not be subjected to the
withholding tax (but income tax shall be calculated and levied on an
enterprise or unit that engages in profitable business and has an
establishment or site to engage in subcontracting operations and provide
services):
(1) Service fees received for the provision of consulting services
such as those with respect to reform of China's development projects or
the existing production technology of Chinese enterprises, improvement of
operations management, selection of technology, feasibility analysis of
investment projects and selection of design and bid proposals.
(2) Technical instruction fees, personnel training fees and fees for
books and reference materials and blueprints and information received in
connection with holding business and technical seminars on such topics as
enterprise management and application of production technology for Chinese
educational institutions, scientific research units and other enterprises
or institutions.
(3) Technical assistance fees received for rendering technical
assistance with respect to Chinese enterprises existing equipment or
products, based on the specific technical objectives raised by the Chinese
side concerning such aspects as performance, efficiency and quality, as
well as reliability and durability, and for carrying out new designs,
adjustments or trial production with respect to sections or spare parts
and components that need improvement, provided they satisfy the technical
objectives set forth in the contract.
(4) Technical service fees, design fees and relevant fees for
blueprints and information received in connection with technical
instruction provided for construction sites and the manufacture,
installation and assembly of equipment, designs for construction projects
and technological process designs, as well as for quality inspection, data
analysis and the like.
3. In all cases where royalties paid for proprietary technology to
import technology may be given preferential treatment in the form of tax
reduction in accordance with Article (1) of these Provisions, the opinions
of the departments concerned that approved the technology import project,
together with the relevant documents and information, shall, in advance,
be sent to the local tax authorities for examination and determination. In
those cases involving advanced technology and preferential conditions that
require tax exemption, the tax bureau of the province, municipality or
autonomous region shall meet with the relevant department to examine the
case and put forward their opinions for submission to the Ministry of
Finance for approval. If the case has not been examined and approved, the
importing unit may not make a determination of itself as to tax reduction
or tax exemption. In order to facilitate tax administration, a copy of all
contracts for the import of technology signed with foreigners shall be
sent to the local tax authorities for reference.
4. These Provisions shall be implemented from January 1, 1983. Where
past provisions and these Provisions are in conflict, these Provisions
shall prevail. With respect to contracts that were signed, approved and
effective before these provisions came into effect, any contract that has
already been subjected to taxation, tax reduction or tax exemption in
accordance with the provisions then in effect shall not be handled in any
different manner during the effective term of the contract (not including
extensions of the contract tern).
