山东省内部审计工作规定
山东省人民政府
山东省内部审计工作规定
山东省人民政府令第220号
《山东省内部审计工作规定》已经2010年1月22日省政府第62次常务会议原则通过，现予公布，自2010年4月1日起施行。
省 长 姜大明
二○一○年二月十日
山东省内部审计工作规定
第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为。
第三条 在本省行政区域内的国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当依照有关法律、法规和本规定，建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。
第四条 县级以上人民政府审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：
(一)组织实施相关法律、法规，制订内部审计工作制度；
(二)指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作；
(三)监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制；
(四)考核、评价内部审计工作质量；
(五)总结推广内部审计先进经验，对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励；
(六)指导、监督和管理内部审计(师)协会依照法律、法规和章程履行职责；
(七)法律、法规规定的其他职责。
第五条 各级内部审计(师)协会是内部审计行业的非营利性社会团体法人，依照国家有关规定和审计机关赋予的职责进行行业自律管理。
第六条 下列单位应当设立独立的内部审计机构：
(一)国家出资的独资和控股金融机构；
(二)上市公司；
(三)国家出资的独资和控股企业；
(四)法律、法规规定的其他应当设立独立内部审计机构的单位。
前款规定以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构或者配备内部审计人员。
有内部审计工作需要但不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的单位，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。
第七条 设立内部审计机构的单位，应当配备与本单位业务相适应的内部审计人员。内部审计人员应当具备国家法律、法规和规章规定的条件。内部审计人员实施岗位培训和继续教育制度，本单位应当予以支持和保障。
第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第九条 净资产一亿元或者资产总额六亿元以上的单位，应当设立审计委员会。审计委员会成员应当熟悉审计、财务、管理和本单位主要业务等方面专业知识并具备相应业务能力。审计委员会主任应当由单位主要负责人、总审计师或者外部董事担任。
第十条 内部审计机构在本单位主要负责人或者董事会、股东会等权力机构(以下统称权力机构)的领导下开展工作，本单位有关内设机构和所属单位及个人不得拒绝和阻碍。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保证内部审计机构或者内部审计人员依法履行职责，及时协调解决工作中遇到的问题。
第十一条 内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位预算，予以保证。
第十二条 内部审计机构负责人应当具有审计师或者其他相关专业中级以上专业技术职务任职资格，并从事审计、会计或者相关工作3年以上。
第十三条 内部审计机构或者内部审计人员履行下列职责：
(一)对本单位及所属单位财政收支、财务收支及其有关经济活动进行审计；
(二)对本单位及所属单位的基本建设工程和重大技术改造、大修理项目等的立项、预算、决算和竣工交付使用情况进行审计；
(三)对本单位内设机构及所属单位主要负责人履行经济责任情况进行审计；
(四)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行监督、评价；
(五)对单位内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理情况进行评审；
(六)对本单位及所属单位开展专项审计调查；
(七)根据需要选聘社会审计机构，并对其审计工作质量进行评估；
(八)承办法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第十四条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构或者内部审计人员的下列权限：
(一)要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，会计资料，合同、协议及其他有关文件、资料；
(二)参加或者列席本单位及其所属单位重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经营管理决策等会议；
(三)召开与审计事项有关的会议；
(四)参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施；
(五)检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察实物，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
(六)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
(七)提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、完善内部控制、提高经济效益的建议；
(八)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及其他与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；
(九)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定，并报告单位主要负责人或者权力机构予以终止；
(十)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或者追究责任的建议；
(十一)经本单位主要负责人或者权力机构批准，公布审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；
(十二)对本单位有关内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议；
(十三)法律、法规和规章规定的其他权限。
第十五条 单位主要负责人或者权力机构可以在法律和管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、收缴违规资金、责令改正等权力。
第十六条 内部审计机构或者内部审计人员就审计事项中的有关问题，有权依照有关规定责令被审计单位配合查询其在金融机构的相关存款，并取得证明材料，被审计单位应当配合。
第十七条 内部审计机构或者内部审计人员应当确定年度审计工作目标，制定年度审计项目计划，编制审计机构财务预算，报单位负责人批准后实施。
第十八条 审计项目确定后，内部审计机构应当选派内部审计人员组成审计组，实施审计。
第十九条 实施审计前应当进行审前调查，制定审计实施方案。在实施审计前，向被审计单位或者人员送达审计通知书，遇有特殊情况，可直接持审计通知书实施审计。
第二十条 审计结束后，审计组应当提出审计组报告，征求被审计单位或者人员的意见，经内部审计机构负责人审定后，形成审计报告。
第二十一条 审计报告应当对审计事项、审计结果作出评价，提出纠正和处理违法、违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议，并反馈给被审计单位或者有关人员。
第二十二条 内部审计机构对于被审计单位或者人员的下列情形，应当提出纠正或者处理意见，提请单位主要负责人或者权力机构作出审计决定：
(一)偷税的；
(二)隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本费用的；
(三)挤占、挪用专项资金的；
(四)不依法设置会计账簿或者私设会计账簿的及公款私存私放的；
(五)编制虚假财务会计报告的；
(六)虚报产量、产值和原材料消耗的；
(七)浪费国家资金或者造成国家资金流失的；
(八)违反发票和现金管理规定的；
(九)内部控制和管理存在严重薄弱环节的；
(十)违反财经法律、法规、规章的其他情形。
第二十三条 单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应当将有关审计结论作为重要依据。
第二十四条 内部审计报告可以作为审计机关、有关部门或者社会审计机构进行相关工作的参考依据。
第二十五条 内部审计机构或者人员对已办结的审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档案。
第二十六条 内部审计机构应当按照要求，向对其进行指导的上级内部审计机构和国家审计机关报送内部审计工作计划、工作总结、统计报表及重大审计事项的审计报告等资料。
第二十七条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，应当给予奖励。
第二十八条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者拒绝提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理。
第二十九条 内部审计人员有下列情形之一的，所在单位应当给予通报批评；情节严重的，依法给予处分，涉嫌犯罪的移交司法部门依法处理：
(一)隐瞒审计查出的问题或者出具虚假审计报告、审计决定的；
(二)利用职权徇私舞弊的；
(三)玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失的；
(四)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
(五)违反法律、法规、规章的其他情形。单位负责人员指使、授意内部审计人员出具虚假审计报告的，由审计机关会同主管部门依法查处。
第三十条 审计机关发现内部审计的不合法行为，应当责令限期改正。
第三十一条 审计机关、主管部门发现单位负责人员或者被审计单位打击报复内部审计人员的，应当责令改正；拒不改正的，按照管理权限追究其责任。
第三十二条 本办法自2010年4月1日起施行。1991年3月15日发布的《山东省内部审计工作规定》同时废止。
湖北省企业名称登记管理规定
湖北省人民政府
湖北省企业名称登记管理规定
湖北省人民政府
《湖北省企业名称登记管理规定》已经1998年12月3日省人民政府常务会议审议通过，现发布施行。
第一章 总 则
第一条 为了加强企业名称登记管理，规范企业名称，保护企业名称权，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本规定。
第二条 在本省行政区域内企业名称的使用及企业名称的登记和监督管理，应当遵守本规定。
本规定所称企业名称是指企业用以区别其他企业或组织的标志。
第三条 企业经工商行政管理机关依法核准设立登记或名称变更登记的同时，取得名称权。
企业名称权归企业所有，任何组织和个人不得侵犯。
第四条 本省实行著名字号制度，对著名字号实行保护。著名字号由省工商行政管理局组织认定。
第五条 县级以上工商行政管理机关负责企业名称的登记及监督管理工作。
工商行政管理机关有权纠正自己或者下级工商行政管理机关已登记的不符合有关法律、法规、规章规定的企业名称。
第二章 企业名称的构成
第六条 企业名称由行政区划的名称或者地名、字号、行业（经营特点）、组织形式依次组成，法律、法规和本规定另有规定的除外。
第七条 企业名称中行政区划的名称或者地名是指企业所在地县及县以上行政区划的名称或者地名。
第八条 企业名称中的字号应当由两个以上的汉字组成。
县及县以上行政区划的名称或者地名不得用作字号。
企业名称中的字号不得与著名字号相同，也不得与冠以同一行政区划名称或者地名的同行业的企业名称中的字号相同。
第九条 企业名称中的行业应当反映其经营业务。企业主要经营业务跨国民经济行业大类的，在企业名称中可以反映所从事的主要行业，或者使用概括性词语反映经营业务。
第十条 使用概括性词语反映或者不反映所从事的行业的企业名称，其字号不得与冠以同一行政区划的名称或者地名的企业字号相同。
第十一条 企业名称中为反映经营特点，可以在字号和行业词语之间使用国家（地区）或者县级以上行政区划的地名。
第十二条 集团名称由行政区划的名称或者地名、字号、行业及“集团”字样依次组成。
集团规模较大，并且核心企业经营业务跨国民经济行业大类的，集团名称可以不反映行业特征。
第十三条 企业集团核心企业名称应当由集团名称和企业组织形式组成。
集团成员企业的名称可以使用集团字号；符合冠以集团所冠行政区划的名称或者地名条件的，可以使用集团名称，但必须同时使用本企业字号。
第十四条 企业名称应当使用符合国家规范的汉字，民族自治地方可以同时使用本地区通用的民族文字。
第十五条 企业名称不得含有另一个企业的名称，也不应明示或者暗示有超越其经营范围的业务。
第十六条 企业名称不得含有下列内容：
（一）损害国家利益或者社会公共利益的；
（二）违背社会公共道德的；
（三）不符合民族、宗教习俗的；
（四）违反公平竞争原则的；
（五）可能对公众造成误解的；
（六）可能损害他人合法权益的；
（七）法律或者行政法规禁止的。
第十七条 企业名称不得含有下列名称、文字、字母、数字：
（一）国际组织名称；
（二）政党、宗教组织名称；
（三）国家机关、政党机关、军队、事业单位、社会团体名称；
（四）外国文字，汉语拼音字母，数字（不含汉字数字）。
第三章 企业名称的登记
第十八条 省工商行政管理局负责核准冠用湖北省行政区划的名称或者地名的企业名称。
市、县工商行政管理机关负责核准冠以本级行政区划的名称或者地名的企业名称。
第十九条 符合下列条件之一的，可以在企业名称中冠用省行政区划的名称或者地名：
（一）字号著名的；
（二）法律、行政法规规定由省工商行政管理局登记的；
（三）外商投资企业；
（四）省工商行政管理局认为可以冠用省行政区划的名称或者地名的其他企业。
第二十条 省工商行政管理局认为可以冠用省行政区划的名称或者地名的其他企业，必须是注册资本（金）达到1000万元人民币并且在全省同行业处于领先地位。
企业名称经核准登记后不满两年的，不得申请冠用省行政区划的名称或者地名。
第二十一条 企业名称依申请在先原则核准。
第二十二条 设立企业或变更企业名称，应当申请企业名称预先核准。
法律、行政法规规定设立企业或变更企业名称必须报经审批或者企业经营范围中有法律、行政法规规定必须报经审批项目的，应当在报送审批前申请企业名称预先核准，并以工商行政管理机关核准的企业名称报送审批。
第二十三条 申请企业名称预先核准，应当由全体出资人或者开办单位共同委托的代理人或者指定的代表，向工商行政管理机关提交下列文件：
（一）企业名称预先核准申请书；
（二）指定代表或者委托代理人的书面证明；
（三）代表或代理人的法人资格或身份证明；
（四）全体出资人的法人资格或者身份证明；
（五）法律、行政法规规定需要提交的其他文件。
两个及两个以上的股东投资的，还须提交投资各方的共同协议书。
第二十四条 公司以及按照法律、行政法规规定由省工商行政管理局登记的企业申请冠用省行政区划的名称或者地名的，应直接向省工商行政管理局申请名称预先核准。
第二十五条 已设立的企业依照本规定申请冠用省行政区划的名称或者地名，应向登记管辖的工商行政管理机关申请名称变更登记，经登记管辖的工商行政管理机关审查后，报省工商行政管理局核准。
企业申请时提交下列文件：
（一）法定代表人签署的申请书；
（二）企业法人营业执照复印件；
（三）企业基本情况介绍；
（四）有关证书、文件的复印件；
（五）其他有关文件。
企业登记管辖的工商行政管理机关的呈报材料包括：
（一）企业申请材料；
（二）受理机关的审查报告；
（三）其他文件。
第二十六条 工商行政管理机关自收到本规定第二十三条、第二十五条所列文件之日起10日内，对申请核准的企业名称作出核准或者驳回的决定。经核准的，发给《企业名称预先核准通知书》或《企业名称核准通知书》；驳回的，发给《企业名称驳回通知书》。
第二十七条 预先核准或者呈报核准的企业名称保留期为6个月。法律、行政法规另有规定的从其规定。
有正当理由在6个月内未能完成企业设立登记或变更登记的，在保留期届满前，可以申请延长保留期，延长的保留期不得超过6个月。
第二十八条 企业名称在保留期内未进行设立登记的，不得申请名称变更登记。
第二十九条 下级工商行政管理机关应当依照上级工商行政管理机关发给的《企业名称核准通知书》对申请企业的名称予以变更登记。
第三十条 企业营业执照注销或变更企业名称的，原企业名称自注销或变更之日起1年内不得申请使用；企业营业执照被吊销的，原企业名称自被吊销之日起3年内不得申请使用。
第四章 企业名称的使用
第三十一条 预先核准或呈报核准的企业名称在保留期内，不得用于从事经营活动，不得转让。
第三十二条 企业应当在住所标明经工商行政管理机关登记的企业名称。
从事商业、公共饮食、服务等行业的企业名称牌匾可适当简化，但应报登记主管机关备案。
第三十三条 企业的印章、银行帐户、产品标识、产品包装、信函以及有关法律文书、合同等文件中使用的企业名称，必须与其营业执照上的企业名称相同。
第三十四条 使用企业名称，不得有下列行为：
（一）损害他人合法权益；
（二）引起公众误认；
（三）仿冒他人名称；
（四）其他违反法律或行政法规规定的。
第三十五条 企业名称可以依法转让。企业名称转让后，应当办理企业名称变更登记。
企业名称只能转让给一户企业；企业名称转让后，转让方不得使用已转让的企业名称。
第五章 分支机构
第三十六条 企业分支机构的名称应当冠以其所从属企业的名称。
第三十七条 企业分支机构的名称可以使用反映该分支机构行业特点的字样。
企业分支机构的名称不得明示或者暗示超越其所从属企业的经营范围。
第三十八条 企业分支机构的名称可以使用行政区划的名称或者地名，但分支机构与其所从属企业不在同一县及县以上行政区划的，应当使用分支机构所在地县及县以上行政区划的名称或者地名。
第三十九条 企业分支机构的组织形式可以与其所从属的企业不一致，但公司以外的企业法人设立的分支机构不得使用“分公司”组织形式。
第四十条 企业变更名称，应当自企业名称变更之日起30日内，申请办理其分支机构的名称变更登记。
第六章 罚 则
第四十一条 企业违反本规定，有下列行为之一的，由工商行政管理机关责令改正，可以并处2000元以下的罚款：
（一）使用企业名称不符合国家规范的汉字的；
（二）企业名称变更登记后，未在规定期限内变更其不能独立承担民事责任的分支机构名称的；
（三）未在住所标明经工商行政管理机关登记的企业名称的；
（四）企业名称牌匾简化未在名称登记主管机关备案的；
（五）企业印章、银行帐户、产品标识、产品包装、信函以及有关合同等文件中使用的企业名称与其营业执照上的企业名称不相同的。
第四十二条 企业违反本规定，有下列行为之一的，由工商行政管理机关责令改正，并视情节轻重，予以处罚：
（一）使用未经核准的企业名称的，责令停止经营活动，没收非法所得或者处以2000元以上、2万元以下罚款，情节严重的，可以并处；
（二）使用预先核准或者虽经核准但未予以变更登记的企业名称从事经营活动的，由工商行政管理机关撤销已核准的企业名称，予以警告或者处以500元以上、5000元以下的罚款；
（三）假冒他人名称的，没收非法所得，并处以5000元以上、5万元以下罚款；
（四）非法转让企业名称的，没收非法所得，并处1000元以上、1万元以下罚款；
（五）提交虚假文件或者采取其它欺诈手段，取得企业名称核准的，由工商行政管理机关撤销已核准的企业名称，可以并处1万元以上、3万元以下的罚款。
第四十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或者向人民法院起诉。期满不申请复议，也不起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第七章 附 则
第四十四条 本规定应用中的具体问题由省人民政府工商行政管理部门负责解释。
第四十五条 本规定自发布之日起施行。
1998年12月16日
