国家工商行政管理局关于严厉整治合同欺诈维护市场交易秩序的通知
国家工商局
国家工商行政管理局关于严厉整治合同欺诈维护市场交易秩序的通知
（工商市字〔１９９９〕第２３９号）
各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局：
打击包括合同欺诈在内的利用合同危害国家利益、社会公共利益的违法行为，
是工商行政管理部门的一项重要职责。《中华人民共和国合同法》明确规定，对利
用合同危害国家利益和社会公共利益的违法行为，由工商行政管理部门和其他有关
行政主管部门依照法律、行政法规的规定负责监督处理。去年１２月召开的全国工
商行政管理体制改革暨工作会议也明确提出，要强化合同监管工作，组织开展打击
合同欺诈的专项执法行动，严厉打击合同欺诈行为，把合同监管作为维护市场交易
秩序的切入口来抓。目前，合同欺诈十分严重，有的以合同欺诈为业，动辄诈骗上
百人、上千人的财物。有不少企业被骗后被迫停产或半停产，致使下岗职工增多；
有不少下岗职工在从事个体经营过程中，上当受骗，生活陷入困境；这不仅损害了
当事人的合法权益，还严重扰乱了经济秩序，损害了国家利益和社会公共利益，有
的还影响了社会稳定。为了加大执法力度，强化市场监管，整顿交易秩序，以实际
行动迎接《合同法》的实施，根据全国工商行政管理体制改革暨工作会议的部署，
各级合同监管部门应于今年１２月底以前，集中力量，精心组织，认真开展一次合
同欺诈专项整治。
一、整治的重点和目标
这次合同欺诈专项整治，在合同种类方面，重点打击利用承揽、买卖、技术转
让、居间等合同进行的欺诈行为；在行为主体方面，重点整治利用合同进行欺诈的
“三无”企业、中介服务企业和无照经营企业，特别是屡次进行合同欺诈的单位和
个人；在地域方面，重点是大中城市和城镇。各地可以根据本地的实际情况，确定
整治的重点。
要通过集中整治，查处一批合同欺诈案件，初步遏制合同欺诈猖獗的势头，促
进市场交易秩序的好转。同时要收集一批案例，摸清当前合同欺诈的特点和表现形
式。
二、整治的时间与步骤
这次合同欺诈专项整治从９月中旬开始，到１２月底结束。具体分以下几个阶
段：
第一阶段，组织动员。合同欺诈专项整治应由分管局长亲自抓、有关部门共同
参加，抽调一批得力人员，配备必要的办案工具，制订具体行动方案和整治措施，
进行具体布置。要组织学习有关法律、法规，学习办案技巧和打击合同欺诈的重要
性，搞好宣传动员，克服畏难情绪，统一思想认识。
第二阶段，调查摸底。为了全面了解当前合同方面存在的问题，增强工作的针
对性，在合同欺诈整治工作开始后，各地要对当前合同方面存在的问题组织一次调
查。调查的重点是书面合同的签订质量、履约率、争议发生率、争议解决情况、合
同欺诈情况、其他合同违法情况、因合同问题导致国有资产流失的情况、以及因合
同欺诈导致企业停产的情况等。调查的范围为１９９８年至１９９９年６月的合同；
被调查的企业既要有国有、集体企业，又要有私营企业、个体工商户和其他形式
的企业。调查摸底工作结束后，应写出调查报告，特别是要对调查的重点进行定性
定量分析，并将结果于１１月２０日以前报市场规范管理司。
第三阶段，调查处理。对整治中发现的合同欺诈线索，应认真调查取证，及时
处罚。对尚未构成犯罪的合同欺诈行为，按国家工商行政管理局《关于查处利用合
同进行的违法行为的暂行规定》予以处理；对构成犯罪的合同诈骗行为，移送司法
机关处理。
第四阶段，总结。集中整治结束后，各地应对整治工作的做法、成绩、存在的
问题及时进行总结。同时，要收集、整理一批典型案例。对各地整治合同欺诈工作
情况，要分级予以通报。
三、整治办法与措施
１、公布举报电话，建立举报网络。整治工作开始后，各级合同监督管理部门
都要公布合同欺诈举报电话，设立举报箱，还可以聘请一些合同欺诈义务监督员，
以广泛发动社会各界检举揭发合同欺诈。
２、沟通信息，加强联系。在整治合同欺诈期间，各地应每十天向市场规范管
理局报送一次整治合同欺诈的信息，包括做法、进展情况、取得的成效、发现的大
要案件或重大线索。对一些好的做法、经验和重大线索，要建立内部通报制度。
３、加强地区之间、部门之间的协调配合。为了增强打击合同欺诈的力度，合
同监督管理部门要加强与广告管理部门、企业登记注册部门之间的协调配合。有关
地区之间也要积极配合，搞好协查与执行。对一些跨地区的案件，有关地区应协调
行动。同时，要协调好与司法部门之间的关系，主动向他们通报重要案件的情况，
争取他们提前介入，并逐步完善重大案件移送制度。
４、公开曝光一批典型案件，揭露合同欺诈的惯用手法和危害。要通过各种新
闻媒介及公示等方式，揭露合同欺诈的惯用手法和社会危害，大力宣传打击合同欺
诈的必要性和重要性。对一些典型案件和大案要案，要及时予以公开曝光。对查处
中遇到困难的案件，可请新闻单位跟踪报道，以发挥舆论监督的作用。
５、依法办案，秉公执法。处理合同欺诈案件，应做到证据确凿、定性准确、
处罚恰当、程序合法。对一些重大疑难案件，可请有关专家、学者一起讨论，共同
“会诊”，提高办案质量。
６、集中整治要与加强日常监督相结合，巩固治理成果。在开展合同欺诈专项
整治的同时要充分发挥合同鉴证、调解的作用。积极倡导企业重合同、守信用。要
针对整治中发现的问题，指导企业建立、健全合同自律制度，完善防范机制，防止
和减少合同欺诈的发生。
打击合同欺诈是合同监督管理的一项重要职责。各地应加强督促检查，集中力
量搞好合同欺诈专项整治。各省整治合同欺诈情况总结和工作中出现的问题请报告
国家工商行政管理局。
一九九九年九月七日
中国证券监督管理委员会关于进一步做好上市公司年度报告有关工作的通知
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会关于进一步做好上市公司年度报告有关工作的通知
1997年12月16日 证监上字 [1997] 113号
各省、自治区、直辖市、计划单列市证管办（证监会），上海、深圳证券交易所，
各上市公司，各有关会计师事务所：
为了适应证券市场发展需要，进一步提高上市公司年度报告编制和披露的质
量，我会对《公开发行股票公司信息披露准则第二号〈年度报告的内容与格式〉》
（以下简称《年报准则》作了必要的调整和修改。各上市公司应当遵照新修订公
布的《年报准则》，认真做好1997年年度报告的编制、披露和报送工作。现将
年度报告披露、报送工作有关事项通知如下：
一、证券交易所应当与上市公司进行协商，采取有效措施解决年度报告摘要
的集中披露问题。上市公司公布年度报告摘要应遵循以下原则；
1. 按照均衡分布披露的原则，在年度报告摘要披露的规定时期内，每日最多
安排10家上市公司在指定报刊上公布年度报告摘要；
2. 凡于当年上半年拟向中国证监会申请实施配股方案的公司，应于3月20
日以前完成上年度年度报告摘要的披露工作；
3. 证券交易所按照上市公司中期报告公布的资产规模从小到大排序，确定上
市公司年度报告摘要公布顺序；
4. 所有上市公司完成年度报告摘要披露的期限是4月30日，确有困难不能
按证券交易所排序公布的，可以向证券交易所申请安排在4月30日以后公布，
但最迟不得超过6月30日。
二、上市公司应在会计师事务所出具审计报告后的两个工作日内，完成年度
报告（送审稿）的编制工作；在依法履行董事会审议程序后，由专人将两份年度
报告正本（可为未印刷件）和搞要送到挂牌交易的证券交易所，及时发排年度报
告摘要的公布事宜。上市公司须在6月30日前将年度报告各10份（印刷后的正
本）分别报送中国证监会、地方证管办（证监会）和挂牌交易的证券交易所（寄
送以邮戳为准）。
三、上市公司年度报告编制期间，应当严格控制内募信息的范围，董事、监
事和高级管理人员以及涉密的其他有关人员负有保密的义务。上市公司年度报告
的披露工作，应当严格按照前述第二条规定的程序进行，保证社会公众获得年度
报告信息的机会均等，在此之前不应以任何形式向外界泄露年度报告的内容。
四、证券交易所要进一步做好年度报告的事后审核工作，在上市公司年度报
告摘要披露工作完成后的一个月内，将审核情况向中国证监会作出书面报告并公
告。
五、各地证管办（证监会）要建立对辖区内上市公司年度报告事后审查制度，
对审查发现的问题要及时向中国证监会报告，并采取相应监管措施。
六、在年度报告编制过程中，注册会计师出具的审计报告有下列事项的，
公司和注册会计师在审计报告完成后，应分别向中国证监会、证券交易所作出书
面说明：
1. 未经审计或不能确认的资产或负债占公司该年度报表所列示报告资产总
额的20％（含20％）以上的；
2. 未经审计或不能确认的收入（包括主营业务收入、其他业务收入、投资收
益和营业外收入）占公司该年度报表所列示总收入10％（含10％）以上的；
3. 未经审计或不能确认的成本（包括营业成本、费用、其他业务支出和工农
业外支出）占公司该年度报表所列示总成本的10％（含10％）以上的；
4. 未经审计或不能确认的利润占公司该年度报表所列示利润总额的30％
（含30％）以上的；
5.对于发行人民币普通股和外资股的公司，由于境内外会计准则的不而形成
的审计差异，使公司报告年度的盈亏性质发生变化的；
6. 最近两上会计年度的已审计的净利润均为负值；
7. 最近一个会计年度的已审计的股东权益低于注册资本（每股净资产低于股
票面值）。 各有关单位应当严格按照以上要求做好相关工作。在执行本通知及
年报准则过程中如有问题，请及时报告我会。
